相続対策の進め方

相続対策がなされていない場合に、相続が突然起こると、状況によっては大きなトラブルを引き起こし、大切な家族に迷惑がかかることも考えられます。スムーズに資産を継承し、無用なトラブルを防止するためにも、正しい相続対策を早めに行なっておくことが大切です。

相続対策のポイント

相続対策には、相続税の財源を確保するための「納税資金対策」、遺産を公平に分割して争いを防ぐ「分割対策」、税法の規定を上手に活用して、負担する税額を減少させる「相続税軽減対策」の3つのポイントがあります。この3つをバランス良く組み合わせると、その効果は大きくなります。相続税の仕組みや考え方を十分に理解し、専門家によるアドバイスなども参考にしながら進めていくと良いでしょう。

相続対策のポイント

納税資金対策	相続税の試算に基づいた納税資金を準備します。
分割対策	遺産分割で相続人がもめないように対策を施します。
相続税軽減 対策	合理的な節税対策を実施します。

相続対策の進め方

相続対策は、通常次のような形で進められます。

1. 相続財産と税額を計算する
2. 具体的な対策を考える
3. 資金繰りを計画する
4. 計画を実行する

1.相続財産と税額を計算する

まず、自分が所有する総財産を計算します。相続税の対象になる財産には、不動産や預貯金などのプラスの財産と、住宅ローンや借入金などのマイナス財産があり、プラスの財産からマイナスの財産を差し引いた合計額が総財産になります。
続いて、相続が発生した際の相続税額を計算します。総財産と税額を把握したら、計算した相続税額を支払うための原資となる現金を、どのように準備するかを考えていきます。

相続税の対象となる財産

プラスの財産	不動産（土地と建物） 動産（自動車、美術品など） 債権（売掛金や貸付金など） 現金、預貯金 株式（被相続人名義のもの） 生命保険金 死亡退職金             など
マイナスの 財産	住宅ローン 債務 借金             など

2.具体的な対策を考える

続いて、相続税額を支払うための資産運用やトラブル回避のための対策について考えていきます。
資産運用については、現在所有している資産の状況をふまえ、資産売却や買い替えなどの資産構成の見直しが必要かどうかを検討し、最適な資産活用計画を立てていきます。その際、遊休土地へのアパート建設や年金で受け取るタイプの生命保険への加入など、節税対策についても考えておくと良いでしょう。
また、トラブル回避のための対策としては、相続が発生する前に、財産の所有状況と分割方法を相続人に説明し、了解を得ておくようにしましょう。状況によっては「遺言状」を作成しておくのもひとつの方法です。

3.資金繰りを計画する

作成した資産運用計画やトラブル回避の対策案に基づいて、相続開始までに準備できる現在の預金額を試算します。資金の借り入れなどが必要と判断される場合は、返済プランも策定しましょう。また、相続税の物納や延納などが必要と考えられる場合は、その対応策についても検討します。

4.計画を実行する

計画に基づいて、速やかに行動を起こします。なお、計画の策定や実行にあたっては、弁護士をはじめ、税理士、不動産鑑定士、司法書士、金融・証券・不動産分野の専門家などに相談するようにしましょう。

2008/04/07